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【钢材常识】钢铁业务中的款,货,票

2017-04-24 14:47 来源:中联钢
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日常和贸易商和钢厂接触中,特别在了解钢厂报价和结算政策时,经常会听到“承兑”,“运补”等这些钢材业务中涉及到的物流,财务术语。为了更好的了解钢铁及黑色业务中相关环节,现将常用业务中可能涉及到的货物流,资金流,单证流的相关内容做出总结,并以简洁的言语做出解释,希望对于新人能有所帮助。

一、钢铁内贸的款,货,票:

每月钢厂在后结算方式下公布期货价格后(或一单一议、招标方式)出来之后,贸易商钢厂支付货款,通常付款的方式为:钢行承兑汇票。钢厂通常公布的价格为承兑价格,即贸易商以三个月银行承兑汇票支付方式付款的价格,如果贸易商支付款现款(电汇)或是超过三个月的银行承兑汇票时,钢厂也规定现在贴息和倒贴息政策,简言之就是现款价格更低,汇票时间越长价格也越贵。

通俗的讲,承兑汇票就是银行应出票人要求,在约定的时间向收款人(或是持票人)支付一定金额的付款承诺。

以下图为例,在2016年12月19日民生银行应出票人“深圳天音”的申请开具一张银行承兑汇票,约定在2017年6月1日,向收款人“广东物资”及其合法持票人,支付10000元的义务。

特点:

1、银行为第一付款人:在银行承兑汇票的付款人是出票银行,不是出票人单位。就是说将来承担第一付款责任的是银行,付款后银行再向出票人求偿货款。这是银行承兑汇票和商业承兑汇票最大区别。

2、出票时银行已经承兑:就是说不管什么时候持票人要求付款,银行都表示承诺在到期之日付款。

3、可以合法背书转证:汇票持有人在汇票背面加盖公司印鉴后,可将汇票转给第三方支付支付货款,这种行为即为背书转让。

4、可以贴现:如果持票人想要提前得到资金的融通,可以向其它银行或是商业机构要求贴现,即转让原承兑汇票到期收到货款的权利,并支付相应的利息后,提前获得汇票记载的金额。

贴现利息通常低于或是接近相应时间的贷款利息,具体水平视银行级别(五大行,民营,城市银行。。。)及该行在贴现行的资信和往来情况有所不同。

2、钢厂收到货款,按双方约定的要求生产需求所需的产品后,通过汽运,铁路,船运的方式向需求交付。以铁路为例,钢厂按托运货物的实际情况,填写铁路运单,并按铁路规定交付运输费用。并将领货凭证邮寄给收货人,收货人凭票到铁路货场领货。

3、 贸易商收到货物后,钢厂就按发货数量和价格,正式开具增值税发票。

一票还是两票:结算中有一票制和两票制的区别:这主要是针对货款和运票的发票如何开具的问题而言; 如钢厂将货款和运费一并开具在同一套增值税专用发票给贸易商的就为一票制; 而钢厂只开具货款部分,运费部分发票则直接平转给收货人,

钢材国内货物销售适用17%的增值税率,并必须依法开具专用增值税发票,国家对此实行专管。专票的有效期为6个月。开错当月可以作废,但跨月只能冲红重开。

货到贸易商仓库后,贸易商开始正式的销售,日常销售中付款方式以转账支票,现款电汇为主,现金结算为辅。按规定所有销售都要卖方都要开具增值税专用发票,但实际销售中存在不带票销售和倒票的情况。

二、矿石进口和钢材出口业务中的单证(货,款,票)

国际贸易中,因为卖买双方相隔较远,运输距离较长,大宗贸易通常货值又极高,付款和发货通常要借助银行这个中介来完成,运作模式有点像淘宝购物的付款方式,银行就相当于国际贸易中的“支付宝”。通常采用跟单信用证这样的付款方式。买卖双方签订购货合同后,卖方通过银行开具以卖方为受益人的跟单信用证,证中规定好货物和品质,数量,金额,以及交单所约定的单据,通常有提单,装箱单,发票,质量检验书等等。买方收到银行转递的信用证之后安排生产发货,完成发票后提供信用证规定的单据后,特别是以买方为收货人的货权单据,如付款行按信用证审核无误后,付款就有义务向卖方付款或是先承兑到期再付款。

图一:不可转证的信用证样本:

图二:海运提单(Bill of Lading)代表货权凭证,将来提货或是转证货权都需要此凭证。

图三:信用证项下的汇票,用于标注实际的结算金额,由收款人向付款银行出具,与国内汇票不同。

图四:货物进口的货物报关单:货物抵达边境港口,将按规定向中国海关报关,并根据相关规定提供检验证书,进口配额或许可证等通关手续。具体工作通常由专人负责或是委托专门的货代公司负责。经过海关查验,并交纳相关税费(关税,代收增值税)海关会在报关单和船运提单上加盖放行章后货主放可卸货。

图五:海关进口增值税专用缴款书,交纳相应增值税后,将成为进口贸易商相应的货物的增值税的进项税额。

图六:出口货物报关单

出口货物离境前也要在海关办理出口报关。

报关主要有退税和外汇核销两项任务是出口特有的。

我们国际实行外汇管制,出口货物海关,银行,外管局三方连通的系统要求出口人保证完成货物出口的收汇和核销工作。

钢材出口涉及到退税的问题,严格说起来是先缴后退,即对出口货物在国内交纳的增值税部分,按规定按比例退还的方式。国内增值税率17%。螺纹退税率13%,热卷退税率9%;

我国国际贸易实践中,出口报价以FOB为主(通常称为离岸价,就是卖方负责把货交到买方提定或是租用船舶上,以货物越过船舷为准);而进口时报价以CFR(成本加运费付至指定港口)或是CIF(成本加运费加保险费付到指定港口)为主。俗称为到岸价(从权利义务角度,此并非严格意义上的到岸价,因为如果货物上船后,此后所有责任都已转移至买方,即便途中发生沉船,那么与卖方无关,需要买方和保险公司负责。)

史文飞

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